◆巴搜兔離我們愈來愈近，銀行家準備抓兔子了嗎?

銀行界的大老闆們，最近總是把「巴搜兔」（Basel II）這個詞掛在嘴邊，最快在2006年，台灣的銀行界都得乖乖聽「巴搜兔」的話，若有不從，就要倒大楣了。

「巴搜兔」是指「第2代巴塞爾資本協定」（Basel II），英文唸做「Basel TWO」，相對於目前所有金融體系正在適用的Basel I，新巴塞爾資本協定對於金融界的風險控管更趨嚴格，要做到符合Basel II規範，對於本國銀行來說是一大挑戰。

不管Basel I或Basel II，由國際清算銀行（Bank of International Settlement;BIS）所制定的各階段資本協定，所要達到的目的，就是規範銀行「做何種生意、做多少生意，就要準備多少資本」，也就是所謂的「資本適足率」（Risk-Based Capital Adequate Ratio;RBC）概念。

目前包括我國在內，各國法律規定銀行資本適足率必須達到8%以上，最粗略地說，就是放款100元，至少要準備8塊錢自有資本，也就是銀行放款做得愈大，自有資本必須準備更多。

又因為各國金融往來頻繁，光靠某一國獨善其身不足以安定整個金融環境，所以國際清算銀行制定的新版巴塞爾資本協定一旦定案，就會在各國間強制執行；全新的Basel II資本協定，已確認在2006年執行，若以內部評估法（IRB）計算資本適足率的銀行，適用期得延後至2007年。

「本國銀行至少有一半對Basel II不聞不問，另外一半有心經營國際市場的銀行也只是觀望，真正有能力透過IRB法評估資本適足率的，大概只有2家」，1位不願具名的金融官員憂心地說。

銀行導入Basel II究竟有什麼困難，會讓資深金融官員憂心不已？這就必須比較歷次巴塞爾資本協定的演進。

放款、投資股票等都屬於銀行「風險性資產」，這些資產都是有可能發生損失的，但最早的資本適足率僅「齊頭式」規定自有資本必須佔資產規模的5%以上，不管放款給國家或一般企業，一律以5%作為自有資本比率。

直到1988年，才加入「信用風險」考量，也就是針對不同信用程度之放款對象給予不同程度之加權；換句話，高風險放款，要求較高自有資本，這就是所謂的第1代巴塞爾資本協定（Basel I），且規定自有資本佔風險性資產比率（資本適足率）必須達8%以上。

但歷經1995年霸菱銀行事件等因金融商品價格波動造成之銀行經營危機後，國際清算銀行在1996年起，又將過去忽略的「市場風險」加入修正版Basel I，也就是目前所實施的銀行風險管理準則。

從早期齊頭式自有資本比率，到修正版Basel I，可發現國際間對銀行自有資本要求愈來愈嚴，即將在2006年實施的Basel II，更將「作業風險」納入計算公式之內，主要是對於銀行內部人為或機器失誤，或官司打輸所造成之風險，也要求計提自有資本。

很明顯的，Basel II的實施，理論上將迫使銀行資本適足率降低，換句話說，必須計提更多自有資本，相對地，如果不能增加自有資本比率，則業務經營就會受到侷限。

但並非每家銀行都會因為導入Basel II而面臨資本適足率降低，由於Basel II規定的資本適足率計算方式有標準法（SA）或內部評估法（IRB）。標準法計算方式相對嚴格，最主要的區別是備抵呆帳準備不能算作自有資本；IRB法雖然有機會獲得較佳之資本適足率估算結果，但銀行卻必須建立一套非常精密的風險性資產評估系統，此系統不僅要靠精密龐大的電腦硬體，更需要靠長期累積的歷史曝險資料。

IRB法簡單地說就是銀行對於各類放款、逾期放款、保證、債權、作業風險等，以精密的計算，換算成合理的自有資本計提比例，IRB法的導入，不僅可使銀行的資本適足率估算較為合理，同時代表銀行的公司治理上軌道。

從歷史來看，先進國家銀行體系每隔幾年就會爆發一次金融風暴，接著就必須透過動用預算，成立「金融重建基金」（RTC），且因國際間的連動關係，某一國爆發金融風暴，會造成金融往來國家之銀行被牽連，國際清算銀行推出Basle II，目的就在強化銀行公司治理，同時要求各國監理單位必須具備足夠之監理能力與政策工具，進而使潛在之金融風暴消弭於無形。