◆新巴賽爾風險評分 銀行探標準
2006/5/8，經濟日報

金管會今年全面推動新巴賽爾資本協定，6月起正式開放銀行遞件申請許可採用信用風險和作業風險的進階評分法。據了解，已經有五到七家銀行「非正式遞件」，試探金管會銀行局的許可標準。

明年1月開始，除了打算在後年採行基礎內部評等法（IRB）的銀行外，原則上所有銀行都須採行新巴塞爾協定。金管會表示，目前為止，尚無銀行反映明年上路有困難。

此外，金管會銀行局也已跟金融研訓院合作，二周前找了聯徵中心、銀行公會和四大會計師事務所參與教育宣導工作，各單位必須派出講師，7月在金融研訓院推出一系列課程，到明年4月止，每月都有針對固定對象的焦點課程。

新巴賽爾資本協定有三大風險支架，包括揭露、監理和資本適足率。而銀行在計算資本適足率，除市場風險之外，增加了信用風險和作業風險，而且有每個風險有二到三個低階到高階的評分法可供選擇，採愈高階的評分法，風險係數愈小。

根據金管會評估，明年1月開始，新巴塞爾協定將全面實施後，在信用風險方面，大部分銀行會採行最簡單的標準法，少數銀行會採行基礎IRB法。

依金管會規定，打算明年一開始就要實施基礎IRB法的銀行，必須7月底前提出申請；如果銀行打算在後年採行基礎IRB法，也可以提出申請，並可以在明年一年先採取舊的巴塞爾協定。

金管會緊盯各銀行準備新協定情況，每月控管，如果真的有銀行沒辦法明年採行新協定，主管機關將再另作考量，但目前為止，沒有銀行反映有困難。

實際上，新協定標準法與舊協定的差異，主要在於是否依信用評等，計算風險權數，對銀行來說，相關會計科目須變動，資訊系統也可能要作更改。

勤業眾信會計師事務所企業風險管理副總經理萬幼筠表示，在新巴賽爾資本協定下，以資本適足率國際標準值8%來說，計算公式上的分子仍是法定資本，但分母從一個市場風險變成市場、信用加作業三個風險，因此銀行當然希望用進階的評分法降低風險係數總合，以提高資本適足率。

金管會規定，銀行若採用低階方式評量信用或作業風險，不必向銀行局申報，但採用進階、高階評分方式者則須在6月起申請，經金管會核准許，才能採用。據了解，已經有五到七家銀行向銀行局「虛擬報名」，用溝通的方式探測主管機關的態度，免得正式申請時沒有通過。

萬幼筠表示，其實銀行選擇低階和進階的評分方法之間出現「兩難」，採用低階的方法比較容易，也不必事前跟銀行局申請，但在計算資本適足率時比較「吃虧」；若用進階或高階的方法，可降低經營成本，但是可能又做不到。

萬幼筠指出，主管機關站在「鼓勵」的立場，並沒有強制規定銀行一定要用何種風險計分方法。此外，若要全面符合新巴賽爾資本協定，一次到位，銀行需要拿出很多資源和人力，因此新規定上路第一年，除了少數很早投入的大型銀行，大部分銀行應該還是會先採用最低階的方法。

新協定 中小企業貸款受惠大
新巴塞爾協定明年將上路，由於計算銀行資本計提的風險權數降低，中小企業與住宅貸款將成為新協定最大受益者，銀行對中小企業及住宅貸款提供的條件有機會更優惠，甚至有可能反映在利率等價格上。

依銀行法規定，銀行自有資本占風險性資產比率，不得低於8%，現行巴塞爾協定對於這項資本適足率的計算，有一定的標準，新巴塞爾協定則重新調整計算方式，新協定不但攸關銀行經營，對企業等借款人，也將有重大影響。

根據金管會與銀行業者等單位的評估，由於新協定將中小企業貸款，視為風險權數較低的零售債權，並降低住宅貸款的風險權數，因此，明年新協定上路後，對中小企業、住宅貸款借款人，將更有利。

以中小企業貸款為例，舊的巴塞爾協定，對所有企業貸款，計算信用風險的風險權數一律是100%。新協定對大企業改依信用評等，計算風險權數，從20%到150%；中小企業則視為零售債權，從現行的100%降為75%。如果中小企業提供擔保品、保證等，或有AA以上的信評，風險權數還可以降到20%。

對銀行來說，風險權數愈低，代表需計提的資本愈低，銀行的資金成本相對低。

住宅貸款方面，計算信用風險的風險權數，新協定規定，可以採取依貸放比（擔保品價值與放款價值的比）計算，貸放比75%以下，風險權數可以低到35%；貸放比75%以上，風險權數則是75%。

舉例來說，1,000萬元的住宅貸款擔保品，貸款800萬元，貸放比80%，其中750萬元（貸放比低於75%部分），風險權數可用35%，另外50萬元（貸放比高於75%部分），風險權數可用75%，分開計提資本。如果銀行無法做到隨時控制每一筆住宅貸款的貸放比變化，就一律採用45%的風險權數。

目前舊協定下的住宅貸款風險權數一律是50%，新協定降為45%，對借款人來說是更有利。

銀行業者表示，從風險權數的計算改變來看，明年對中小企業跟住宅貸款是最有利，在銀行其他成本、市場資金等因素不變情況下，借款人應該可以爭取到更低的利率。

金管會官員表示，對這兩類授信戶，銀行會否調降利率，須視銀行的定價策略，畢竟從現在到明年的環境變化還很大，銀行的定價須考量的因素很多，除同業競爭外，成本也有很多種。但可以肯定的是，對中小企業、住宅貸款借款人提供的條件，應該是只會更好不會更壞。

至於大企業，就要看這家企業的信評等級了，信評好的，風險權數可以從現行100%降到20%，拿到好的授信條件；不好的，也可能因風險權數拉高到150%，利率被提高，甚至授信額度縮減。

新巴塞爾協定（BaselⅡ）
新巴塞爾協定（BaselⅡ）是國際清算銀行巴塞爾銀行監理委員會93年6月發布的新規定，未來銀行計算資本適足率時，除目前的信用風險、市場風險外，將再增列作業風險。除此，信用風險的計算方式，新協定也作了大幅調整，讓銀行對信用風險的估算更為精準。

新協定下的信用風險計算方式，共分三種：標準法、基礎內部評等法、進階內部評等法。

作業風險的計算，也分三種方法：基本指標法、標準法、進階衡量法。

信用風險、作業風險的計算，都關係銀行的資本適足率高低，對銀行經營不但有重大影響，由於銀行資本成本隨之變化，跟銀行有授信往來的企業，也會連帶受影響。